Dons aux associations, déductions fiscales dons.

#Déductions #fiscales #dons


Dons aux associations déductibles de l’impôt

Les dons aux associations peuvent être en partie déduits de votre impôt sur le revenu.

Mais tous les dons ne sont déductibles de l’impôt sur le revenu : seules les associations respectant les critères fiscaux donnent droit à la réduction d’impôt.

En de contrôle fiscal, vous devez être en mesure de produire les justificatifs attestant de la valeur des dons.

Les bénévoles peuvent aussi déduire une partie de leur frais sous certaines conditions.

Conditions pour bénéficier de la réduction d’impôt

L’association bénéficiant de vos dons ou subventions devront vous délivrer un reçu attestant les dons et leur montant annuel. Ce reçu devra être joint à votre déclaration de revenus papier.

  • association à but non lucratif ;
  • avoir un objet social ou une gestion désintéressée ;
  • association ouverte à tous (et non à une catégorie de personnes).

Les associations ouvrant droit à l’avantage fiscal

Les organismes d’utilité publique ou d’intérêt général sont :

  • les associations d’utilité publique ou d’intérêt général ;
  • les fondations universitaires ou partenariales ;
  • la "fondation du patrimoine" ou autres fondations finançant des travaux sur monuments historiques ;
  • les fondations d’entreprise ;
  • les fonds de dotation ;
  • les établissements d’enseignement supérieur ou artistique (publics ou privés, à but non lucratif) ;
  • les organismes d’aide à la création d’entreprises ou reprise d’entreprises en difficulté ;
  • les organismes finançant les entreprises de moins de 50 salariés ;
  • les associations du culte ou de bienfaisance ;
  • les fonds de partage ou caritatifs ;
  • les associations ou fonds de dotation en faveur du pluralisme de la presse ;
  • etc.

Montant et plafonds de la réduction d’impôt 2017

En matière de dons, il faut distinguer les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté et les autres dons :

  1. Organismes d’aide aux personnes en difficulté : organismes fournissant des soins de première nécessité comme des repas, des soins ou encore des logements aux personnes les plus défavorisées.

Vous pourrez déduire jusqu’à 75 % des dons de votre impôt sur le revenu, retenus dans la limite de 530 € par an (soit 398 € maximum de réduction). Les sommes dépassant 530 € sont à ajouter aux autres dons et sont prises en compte dans le calcul des 20 % du revenu.

Des plafonds supplémentaires sont instaurés pour le financement politique :

Report les années suivantes

Tout excédent pourra être reporté les 5 années suivantes (sauf pour les dons aux partis politiques dépassant 15 000 €). En 2017, peuvent être reportés les dons des années 2011 à 2015.

Les dons reportables correspondent à la part qui dépasse 20 % du revenu imposable. Seule cette circonstance peut permettre le report. Il n’est pas possible de reporter ou d’étaler la déduction sur plusieurs années si cette condition n’est pas remplie.

Exemple : votre revenu net est de 20 000 €. Vos dons annuels sont de 5 000 €. La déduction étant limitée à 20 % du revenu, soit 4 000 € dans ce cas, 1 000 € (5 000 – 4 000) pourront être reportés et déduits l’année suivante.

Cas particulier des bénévoles

Certaines dépenses engagées par les bénévoles d’associations sont assimilées à des dons. Elles peuvent donc constituer une réduction d’impôt si elles n’ont pas donné lieu à un remboursement à votre demande : vous devez spécifier explicitement que vous souhaitez convertir les frais avancés en dons.

Tous les frais doivent pouvoir être justifiés pour être déductibles de l’impôt : déplacements, repas, frais divers.

Commentaires

Bonjour, je suis président d’un moto Club (à but non lucratif) et nous organisons des sorties moto avec visites de site et autres, peut-on recevoir des dons, si oui sont-ils déductibles des impôts pour le donateur ? les adhésions sont déductibles aussi ? Dans l’attente, cordialement

Par Admin (2018-05-08 17:25:39) : Les dons sont déductibles uniquement s’ils sont consentis librement et sans contrepartie.

Les sommes versées pour l’adhésion ne respectent pas ces critères.

Par Nicole (2018-05-11 12:45:28) : Je pars en mission humanitaire en août et j?aim Savoir si je peux être défalqué sur mes impôts sachant que ce ne sont que des impôts fonciers que je paye??

Par flo’tonomie (2018-05-11 18:08:30) : Bonjour, je suis président d’une association (à but non lucratif) qui a pour objet de récolter des fonds pour l?appareillage et de tout matériel coûteux pour florence, peut-on dire a nos donateurs que leur don est déductibles des impôts ? les adhésions sont déductibles aussi ? Dans l’attente, cordialement


Tax and National Insurance when you – re self-employed – Money Advice Service #self #employed #tax #deductions


#

Tax and National Insurance when you’re self-employed

When you’re self-employed, you are responsible for paying tax and National Insurance on your income. It’s important to stay on top of all your records in order to calculate and work out how much you need to pay.

Work out your employment status

HMRC’s Employment Status Indicator will tell you whether you’re self-employed, or employed. Scroll down for information on using it.

To work out how much tax and National Insurance you should pay, first you need to work out whether you’re employed or self-employed.

This is usually straightforward, but sometimes it’s a bit more complex – for example you could be employed in one job and at the same time self-employed in a different job.

The HM Revenue Customs (HMRC) website has a tool called the Employment Status Indicator that will work out your employment status for you based on your answers to a series of questions.

It’s completely anonymous and won’t ask for your name or any other personal details.

Using the Employment Status Indicator

There are two pages to read before you get to the tool.

  1. On the first page, read the information and click “Access the ESI tool and further guidance”.
  2. On the second page, read the ‘Conditions of use’ section and if you agree, click “I accept the conditions of use – go to the ESI tool”.
  3. Answer the questions.

The tool uses some technical language, so when you answer the questions remember:

  • You are ‘the worker’
  • The person or company you work for is ‘the engager’

Register with HMRC as self-employed

To make sure you don’t miss any payments, it’s best to pay your National Insurance contributions by Direct Debit.

As soon as you become self-employed you must tell HMRC.

The very latest you can register with HMRC is by 5 October after the end of the tax year for which you need to file a tax return.

The tax year runs from 6 April one year to 5 April the next. If you register too late you might be liable to penalties.

You can register online to pay taxes on the HMRC website. or by calling the HMRC Newly Self Employed Hotline on 0300 200 3504.

How much tax and National Insurance do I pay as self-employed?

If you’re self-employed, you will probably need to pay National Insurance contributions (NICs) as well as income tax.

This currently includes Class 2 NICs (a flat rate charge on the self-employed) and Class 4 NICs (contributions based on profits made).

These contributions pay for benefits such as the:

  • Basic State Pension,
  • Maternity Allowance
  • Bereavement Benefit

If you don’t keep your contributions up to date, or your payments are late, it could make it more difficult to claim these benefits.

The government has announced Class 2 NICs will be abolished from April 2018.

Proposed increases to Class 4 NICs, which were announced during the March 2017 budget, will no longer go ahead during this parliament.

Check whether you need to register for VAT

Some self-employed people also need to register for VAT. Others might benefit from registering voluntarily.

Find out if you need to register for VAT in this interactive guide from HMRC.

Keep good records

To work your tax out correctly you’ll need good records of the money that comes into and goes out of your business.

It will be much easier to fill in your tax return if you keep good records as you go along rather than trying to find all your invoices and receipts at the end of the year.

You can be fined for failing to keep records.

Your basic records must include:

  • All your sales and takings
  • All your purchases and expenses

To work these out you should keep any paperwork or electronic documents relevant to your business, including:

  • Cashbooks
  • Invoices
  • Mileage records
  • Bank statements
  • Receipts for purchases
  • Your P60s if you are also employed

Fill in a tax return every year and pay your tax on time

HMRC is offering guides, videos and live webinars to help people complete a Self Assessment tax return. Please visit this site opens in new window to access the information and for webinar dates and times.

In April each year, HMRC will send you a letter telling you to complete a tax return online, or a paper tax return to fill in, for the tax year that has just ended.

There are different deadlines for completing your tax return and paying the tax you owe.

Tax return deadlines

  • Online tax return: 31 January after the end of the tax year.
  • Paper tax return: 31 October after the end of the tax year .

The tax year begins on 6 April and ends on the following 5 April.

Payment deadlines

  • 31 January is the payment deadline for the balance of what you owe for the previous tax year. Normally you will already have made two payments on account for that year. This is also the deadline for making your first payment on account for the current tax year.
  • 31 July is the deadline for your second payment on account for the current tax year. The nature of Self Assessment means that it can be several months before your tax is due. It’s good practice to make provision for any tax owed on an ongoing basis.

Not sure how much you’ll have to pay? Budget for your Self Assessment tax bill with HMRC’s Self-employed ready reckoner tool.

To speak to an advisor and access webinars about your self-assessment tax return visit HMRC Support.

Did you find this guide helpful?