Benefici Fiscali per Accensione Mutuo: Detrazioni, Agevolazioni, Tasse per Mutuo, mutuo per ristrutturazione prima casa.

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Benefici fiscali per chi accende un mutuo. Limiti e requisiti per la detrazione fiscale degli interessi passivi di mutuo.

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Detrazione fiscale mutuo

Benefici fiscali

Tra i pochi oneri ancora detraibili dal reddito compaiono gli interessi e le spese dei mutui ipotecari.

Indice della pagina:

Requisiti per la detrazione

Per godere dei vantaggi fiscali l’operazione deve riguardare un mutuo garantito da ipoteca.

  • Acquisto dell’abitazione principale e delle relative pertinenze come box e cantine (non dГ invece diritto alle detrazioni il mutuo contratto per l’acquisto di sole pertinenze).
  • Acquisto di unitГ locata, quando l’intento ГЁ quello di adibirla ad abitazione principale appena sarГ disponibile.
  • Costruzione dell’abitazione principale.
  • Ristrutturazione profonda dell’abitazione principale comprovata da concessione edilizia o atto equivalente rivolta a trasformare l’unitГ , in tutto o in parte, in un immobile diverso dal precedente.
  • Sostituzione di altro mutuo detraibile, ma proporzionalmente ad una quota commisurata al debito residuo maggiorato delle spese necessarie alla sostituzione (in questo caso vengono mantenute le agevolazioni del mutuo originario, anche se superiori a quelle previste per i nuovi mutui).
  • La detrazione spetta anche ai contraenti del mutuo che abbiano acquistato la sola nuda proprietГ (immobili soggetti ad usufrutto), fermo restando l’utilizzo come abitazione principale.

    L’immobile va adibito ad abitazione principale entro un anno dall’atto di mutuo (ridotto a sei mesi per i mutui stipulati prima del 2001), pena la perdita definitiva della detraibilitГ (salvo che ciГІ non avvenga a causa di trasferimento per motivi di lavoro subentrati dopo l’acquisto).

    • Mutui per costruzione o ristrutturazione.

    Imponibile ammesso

    Le voci indicate di seguito costituiscono l’imponibile utilizzabile per la detrazione fiscale:

    • Spese di istruttoria bancaria
    • Costi della perizia
    • Imposta sul mutuo
    • Costi dell’atto notarile di mutuo
    • Quote interessi delle rate di mutuo

    Ogni intestatario del mutuo porterГ in detrazione la propria frazione. Tuttavia nel caso di cointestazione del mutuo con il coniuge privo di reddito sarГ consentito cumulare la sua quota in capo all’altro (solo mutui stipulati dal 2001).

    ESEMPIO: mutuo cointestato a marito impiegato, moglie casalinga e figlio studente. Quota di spesa detraibile sostenuta nell’anno: 900 Euro.

    La detrazione spetta fino alla concorrenza del costo di acquisto dell’immobile.

    ESEMPIO: prezzo dichiarato nel rogito: 150.000; imposte (registro, catasto, conservatoria): 4.836; spese notarili: 4.200; fattura mediazione immobiliare: 7.200; imposta sostitutiva mutuo: 500. Il costo di acquisto corrisponderГ alla somma dei citati costi, cioГЁ 166.736 Euro. Un mutuo di importo inferiore risulterГ interamente detraibile.

  • Mutui per ristrutturazione o costruzione.
  • La detrazione ГЁ limitata alla frazione di mutuo effettivamente utilizzata in ciascun anno per i lavori.

    ESEMPIO: se contraggo un mutuo per costruzione di 100.000 Euro ma durante l’anno in corso posso dimostrare, fatture alla mano, di averne impiegati solo 50.000, cioГЁ il 50%, anche la quota ammessa in detrazione andrГ proporzionata al 50% delle spese.

    Gli imponibili massimi ammessi alla detrazione sono i seguenti:

    • Mutui per acquisto: 4.000 Euro all’anno (dal 2007 – in precedenza erano 3.615,20)
    • Mutui per costruzione e ristrutturazione: 2.582,28 Euro all’anno.

    SUGGERIMENTO: quando si prevede di stipulare a cavallo dell’anno ГЁ sempre preferibile sottoscrivere il contratto nell’anno che sta per finire. CosГ¬ le spese di accensione del mutuo risulteranno detraibili interamente o quasi.

    I costi sono ammessi in detrazione esclusivamente nell’anno in cui vengono sostenuti. Dimenticarsi di richiedere la detrazione vuol dire rinunciarvi definitivamente.

    SUGGERIMENTO: se prima del pagamento dell’ultima rata dell’anno ГЁ giГ stato raggiunto l’imponibile massimo ammesso in detrazione, converrГ valutare se ritardare al 2 gennaio il pagamento di dicembre.

    EntitГ del beneficio

    Sull’imponibile viene riconosciuto un rimborso del 19% con il meccanismo della detrazione di imposta.

    Esempio di calcolo

    Per osservare cosa succede nel tempo alla detrazione fiscale puoi esaminare lo sviluppo seguente.

    • Mutuo per acquisto abitazione principale (limite detrazione di 4.000 Euro all’anno)
    • Frazione detraibile: 100%
    • Importo: Euro 100.000 (a tasso fisso del 5%)
    • Erogazione: 1В° luglio 2015
    • Durata: 5 anni
    • Spese iniziali: Euro 3.000 (istruttoria bancaria, perizia, onorario notarile, imposta sostitutiva)

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    Spese Accessorie del Mutuo: Costi dei Mutui, mutui ipotecari prima casa. #Mutui #ipotecari #prima #casa


    Spese del mutuo – Costi dei Mutui

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    Spese accessorie del mutuo

    Il mutuo ГЁ un’operazione accompagnata da molteplici costi, complessivamente piuttosto consistenti.

    Indice della pagina:

    Spese bancarie di apertura

    Sono i cosiddetti “costi di istruttoria”, ovvero quelli richiesti dalla banca per valutare la domanda di mutuo.

    Certificazioni

    Tra la documentazione da consegnare alla banca ci sono anche alcuni certificati.

    Costi dei professionisti

    Per completare l’istruttoria servirГ una perizia del valore dell’immobile. Il tecnico abilitato a redigerla appartiene quasi sempre ad un elenco di gradimento della banca, il che lascia poco spazio alla competizione commerciale.

    NOTA: per evitare al cliente la spesa della perizia alcune banche prevedono una dichiarazione sul valore rilasciata dall’interessato o dal direttore della filiale. Si tratta perГІ di opportunitГ utilizzate di rado per i rischi di imprecisione che comportano.

    Tutti i mutui ipotecari richiedono il coinvolgimento del notaio per la stipula del contratto.

    Imposte

    I mutui ipotecari sono sempre assoggettati ad un’imposta, che la banca trattiene per conto dell’erario dall’importo finanziato.

    ESEMPIO: per un mutuo prima casa di 100.000 Euro, l’imposta dello 0,25% comporterГ una spesa di 250 Euro. Diventeranno 2.000, ovvero il 2%, se il mutuo ГЁ destinato alla seconda casa.

    Premi di assicurazione

    PoichГ© l’immobile rappresenta la garanzia del debito, la banca pretende che sia assicurato contro i rischi del fabbricato, con vincolo di liquidazione danni a proprio favore.

    Abbastanza spesso e praticamente sempre nelle richieste di mutuo monoreddito, viene richiesta un’assicurazione sulla vita.

    La disciplina sul credito fondiario autorizza la concessione di mutui oltre all’80% del valore immobiliare in presenza di garanzie aggiuntive, come una polizza fideiussoria, a tutela della quota eccedente.

    ESEMPIO: ipotizziamo un mutuo quindicennale di 95.000 Euro garantito da un immobile che vale 100.000 Euro.

    Spese di gestione

    E’ prassi comune richiedere una “spesa di incasso rata” in occasione di ogni pagamento, compresa di solito tra 1 e 3 Euro.

    Esiste un lungo elenco di microspese di gestione, come quello per il rilascio della certificazione annuale degli interessi passivi o della spedizione delle comunicazioni di variazione del tasso.

    Costi di estinzione

    L’estinzione anticipata del mutuo viene talvolta assoggettata ad una commissione a favore della banca.

    Nota: fanno eccezione i mutui stipulati da persone fisiche dal 2 febbraio 2007 in avanti ai fini dell’acquisto o ristrutturazione di abitazioni, per i quali la Legge impone la nullitГ degli accordi che prevedano l’addebito di qualsiasi penale di estinzione.

    La percentuale, che deve essere chiaramente indicata nel contratto di mutuo, viene applicata alla sola parte di capitale restituita anticipatamente. La banca non potrГ trattenere alcuna parte degli interessi che sarebbero maturati dopo l’estinzione della quota.

    Suggerimento: L’incidenza della penale non puГІ eccedere i limiti introdotti dalla Legge nel 2007, anche nel caso di contratti stipulati in precedenza. Qualora la percentuale indicata risulti superiore se ne potrГ pretendere la riconduzione ai massimi stabiliti. Oltre alla penale di estinzione il creditore ГЁ autorizzato a richiedere i costi amministrativi dei conteggi di estinzione, di solito tra 30 e 100 Euro.

    B. Cancellazione dell’ipoteca

    Se dopo l’estinzione si intende vendere l’immobile andrГ considerata anche la formalitГ della cancellazione di ipoteca.

    Tabella di riepilogo

    Una veduta di insieme sui costi di apertura del mutuo viene presentata nel seguente prospetto riassuntivo, che ipotizza le spese per un mutuo di 100.000 Euro:


    Modello 4, prospetto mutuo prima casa. #Prospetto #mutuo #prima #casa


    Prospetto mutuo prima casa

    Qualora per uno dei beneficiari si tratti di “prima casa”, le imposte ipotecaria e catastale sono pari a 200,00 euro ciascuna, relativamente a quell’immobile (importo cosм aumentato a decorrere dal 01/01/2014 dall’art. 26, comma 2 del Decreto legge 12 settembre 2013, n. 104).

    Le altre imposte eventualmente dovute (imposta ipotecaria, imposta catastale, imposta di bollo, tassa ipotecaria e tributi speciali) devono invece essere pagate prima di recarsi in Ufficio per la presentazione della dichiarazione di successione (cd autoliquidazione), esclusivamente mediante modello F24 reperibile presso gli uffici postali, le banche o sul sito dell’Agenzia delle Entrate.

    Nel modello F24, oltre gli importi dovuti, va indicato:

    • nella sezione “Contribuente” i dati anagrafici dell’erede che effettua il versamento;

    • nel campo “Codice fiscale del coobbligato” il codice fiscale del defunto;

    • nel campo “Codice identificativo” il codice “08”;

    • nei campi “Codici tributo” della “Sezione eraraio” indicare:

    CONSEGUENZE IN CASO DI RITARDO

    Se la presentazione della dichiarazione di successione ed il pagamento delle imposte da versare in autoliquidazione avviene dopo il termine di 12 mesi dalla data di apertura della successione, le imposte da autoliquidare possono essere versate avvalendosi del ravvvedimento operoso, versando contestualmente le sanzioni ridotte e gli interessi.

    I codici tributo da utilizzare per il versamento delle sanzioni e degli interessi sono:

    Per quanto concerne la sanzione per la tardiva presentazione della dichiarazione di successione, sarа l’Ufficio a quantificare l’importo dovuto, modulato a seconda del ritardo, ed a richiederne il pagamento tramite “Avviso di liquidazione delle imposte e irrogazione delle sanzioni“, da versare unitamente alle spese di notifica.

    Alcuni U.T. dell’Agenzia delle Entrate ritengono sia procedura accettabile, in assenza di imposta di successione, che la sanzione (ravveduta) per la tardiva presentazione della dichiarazione di successione sia versata con il codice tributo “1535”, sommandola alle sanzioni da ravvedimento per le imposte e tasse ipotecarie e catastali, con l’accortezza di farne cenno, al momento della presentazione, allegando al Modello 4 un prospetto degli importi confluiti in detto codice tributo. In questo modo la tardivitа sarа integralmente sanata, senza ulteriori comunicazioni da parte dell’Ufficio, ed evitando, inoltre, il pagamento le spese di notifica.

    Poichй, come detto, questo modus operandi и da considerarsi informale, и opportuno contattare l’U.T. di competenza anteriormente l’effettuazione del versamento.

    Il modello 4 si compone di sette parti.

    dati anagrafici del defunto, dove devono essere indicati i riferimenti anagrafici del soggetto deceduto;

    asse ereditario, dove deve essere indicato l’importo complessivo dei successivi quadri B1, B2, B3 e B4, oltre al valore complessivo delle passivitа indicate nel quadro D; non deve essere invece compilato il riquadro relativo al totale dei beni venduti negli ultimi 6 mesi.

    • certificato di morte e stato di famiglia del defunto al momento della morte e stato di famiglia degli eredi (in alternativa puт essere prodotta una dichiarazione sostitutiva di atto notorio oppure una autocertificazione resa da un erede, allegando un documento d’identitа);

    • per gli immobili storici, che sono esenti dall’imposta di successione, occorre allegare un certificato rilasciato dalla Sovrintendenza ai beni artistici e culturali;

    • certificato di destinazione urbanistica dei terreni dichiarati, reperibile presso l’Ufficio Tecnico del Comune interessato;

    • certificazione bancaria per i rapporti di c/c o di deposito titoli (con indicazione del saldo del c/c, comprensivo degli interessi maturati alla data del decesso e dei prelevamenti eseguiti nei 4 giorni precedenti e/o dei titoli in portafoglio e del valore degli stessi);

    • prospetto di liquidazione delle imposte dovute in autoliquidazione;

    • quietanza del pagamento effettuato con mod. F24;

    • copia autenticata dell’eventuale testamento, se esistente;

    • copia autenticata dell’eventuale atto di rinuncia all’ereditа, se esistono chiamati che hanno rinunciato;

    • dichiarazione sostitutiva di atto notorio (oppure autocertificazione con allegato documento d’identitа) attestante il possesso dei requisiti se la dichiarazione di successione comprende una o piщ abitazioni utilizzate come prima casa da uno o piщ eredi;

    • copia autentica dell’ultimo bilancio, se cade in successione un’azienda;

    • copia autentica registrata di eventuali verbali d’inventario in caso di accettazione dell’ereditа con beneficio d’inventario o di cassette di sicurezza (all’apertura deve presiedere un notaio o un funzionario dell’Agenzia delle Entrate);

    • documenti comprovanti le passivitа (spese funebri, spese sanitarie, mutui e debiti bancari, imposte, assegni e cambiali).

    L’accorpamento dell’Agenzia del Territorio con l’Agenzia delle Entrate ha reso non piщ necessario allegare gli estratti catastali degli immobili caduti in successione (vedi Risoluzione n. 11/E del 13/02/2013).


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    Donazione casa ai figli: che tasse si pagano, donazione di una casa.

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    Donazione casa ai figli: che tasse si pagano?

    Donazione casa ai figli: a che tipo di tassazione sono sottoposte, chiarimenti su donazione con riserva di usufrutto vitalizio.

    Parliamo di tasse e di beni immobili e in particolare sul tipo di tassazione che si paga qualora un genitore voglia regalare una casa al figlio. Non sono rari i casi di famiglie che decidono di donare un immobile ai figli per svariati motivi. Vediamo allora a che tipo di tassazione sono sottoposte.

    Che tasse pago?

    La legge, a tal proposito, afferma che nel caso di una donazione di una casa al figlio le tasse sono escluse o agevolate. Anche se si tratta di un’operazione a titolo gratuito lo stato pretende il pagamento di alcune tasse agevolate, proprio perché siamo in presenza di un trasferimento a favore dei propri figli. In linea di massima, qualora si voglia regalare la casa al figlio, le tasse da pagare sono spesso nulle in quanto per depositarle bisognerebbe che il valore dell’immobile offerto sia superiore al 1000.000 di euro e il calcolo andrebbe fatto solo sul restante rispetto alla cifra suddetta. Se il valore non supera 1.000.000 di euro, non è obbligatoria neanche l’imposta di registro. La tassa sulla donazione, quindi, raramente viene applicata ma esistono altre tasse da pagare: la prima è l’imposta ipotecaria per un valore del 2% e la seconda è l’imposta catastale misurata per un 1%. Questi calcoli vanno fatti tenendo conto del valore effettivo della casa da donare. C’è a dire che nel caso in cui la casa regalata diventerebbe la prima casa per il figlio anche le imposte citate sopra diventerebbero agevolate e nel dettaglio si pagherebbe un importo fisso di 200 euro per ognuna. L’agevolazione ottenuta, inoltre, non bloccherà al figlio di potere aderire al regime di esenzione in futuro.

    Tasse per la donazione con riserva di usufrutto vitalizio

    Per quanto riguarda la donazione con riserva di usufrutto vitalizio, qualora si donasse l’intera proprietà, il valore della nuda proprietà elargita è più basso rispetto a quello rilevabile. La legge in questo, per poter stabilire il valore, fa riferimento all’età del donante, del valore catastale della casa e di un valore rappresentativo dell’aspettativa di vita dell’usufruttuario. Sulla cifra ottenuta saranno applicate le tasse e le aliquote come scritto in precedenza.



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    Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile

    Cosa sono la successione e la donazione di un bene immobile?

    L’imposta di successione e donazione è un’imposta che si versa per il trasferimento della proprietà o di altri diritti su beni mobili e immobili, a seguito della morte del titolare o di un atto di liberalità.

    La successione è il subentro che avviene in seguito alla morte del titolare (de cuius), in base alla legge (successione legittima) o a un testamento (successione testamentaria).

    La donazione è un atto di liberalità a titolo gratuito, su cui occorre pagare le imposte.

    Nel caso di donazione di un immobile, le imposte da pagare sono le seguenti:

    • imposta di donazione
    • imposta ipotecaria (o di trascrizione)
    • imposta catastale

    L’imposta di successione e donazione

    Il calcolo per determinare le imposte è praticamente identico a quello delle successioni, con l’aliquota da applicare sul valore del bene immobiliare, aliquota che cambia a seconda del grado di parentela intercorrente tra donante (colui che dona) e donatario (colui che riceve).

    Quali sono le aliquote e i gradi di parentela?

    • 4% per il coniuge e i parenti in linea retta (figlo -padre/madre; nonno – nipote), da calcolare sul valore complessivo degli immobili con una franchigia di 1.000.000,00 (un milione) di euro per ciascun beneficiario. Al superamento del limite, le imposte si pagano solo sull’eccedenza.
    • 6% per fratelli e sorelle, da calcolare sul valore con una franchigia di 100.000,00 (centomila) euro per ciascun beneficiario
    • 6% da calcolare sul valore (senza franchigia), per gli altri parenti fino al quarto grado, per affini in linea retta ed affini in linea collaterale fino al terzo grado
    • 8% per tutte le altre persone, senza riduzione alcuna della base imponibile.

    Imposta ipotecaria (o di trascrizione ) e imposta catastale

    Queste imposte hanno entità diversa a seconda se si tratta di:

    In questo caso le imposte sono ridotte e vengono calcolate in misura fissa, pari a € 200,00 per l’imposta ipotecaria ed € 200,00 per l’imposta catastalealtre tipologie di immobili. Rientra in questa agevolazione, in caso di successione, la casa abitata dal coniuge superstite (Nota: al coniuge del de cuius (defunto) spettano i diritti di abitazione sulla casa adibita a residenza familiare)

  • altre tipologie di immobiliQuesti immobili pagano un’imposta ipotecaria pari al 2% del valore dell’immobile e un’imposta catastale pari all’1% del valore dell’immobile.
  • Come si calcola la base imponibile per le imposte?

    Le aliquote si applicano ad un valore. Ma cosa si intende per valore? Forse occorre effettuare una valutazione? Niente di tutto questo. I valori sono tabellari, ovvero scaturiscono da dati e coefficienti prestabiliti.

    La base imponibile su cui applicare le aliquote è data dal valore catastale dell’immobile, cioè dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per un coefficiente che è diverso a seconda della tipologia dell’immobile:

    Guarda il video sulla donazione dei beni immobili e le imposte correlate

    Il nostro esperto, il Dottore Commercialista Sergio Montedoro, spiega cos’è la donazione immobiliare e le imposte correlate.

    Sergio Montedoro

    Laureato in Economia e Commercio, è abilitato alla professione di Dottore Commercialista. È iscritto all’Ordine dei Dottori Commercialisti di Roma dal 1987, al registro dei Revisori Contabili. Iscritto all’Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Civile di Roma e all’Albo dei Consulenti Tecnici del Tribunale Penale di Roma.

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    95 Comments su “Come calcolare le imposte di donazione e successione di un immobile”



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    La Casa Behavioral Health (LCBH), a community-based behavioral center, located in Roswell, NM at 110 E. Mescalero opened its doors to the citizens of southeastern New Mexico on June 16, 2015. LCBH provides continuity of care to clients of former agencies as well as new clients regardless of their socioeconomic status. Most staff are both English and Spanish speaking. Payment for services range from self-pay, standard insurances, as well as Medicaid and Medicare through various Managed Care Organizations (MCO’s).

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    (1) Outpatient Counseling – LCBH provides counseling services for children, adolescents and adults for all types of presenting mental health issues or problems. Our staff providers have a diverse range of training and expertise with specialties in all areas of mental health practice. We offer individual, family, couples, and group counseling and therapy;

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    (3) Psychosocial Rehabilitation (PSR) Located at 1010 S. Garden Street in Roswell, NM, PSR staff assists clients in the development of socialization skills, daily living skills; assists the member in procuring stable housing; helps the member to build an interpersonal support team to provide encouragement and guidance; to help the members recognize and focus on their strengths and their role in qualify self-care. Members often engage in community events as a group to develop social skills and positive interaction with others;

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